Értékpapírból származó jövedelmek adózása (Kamat, Osztalék, Kriptovaluta, Árfolyamnyereség, Hozam)

Szerző: Horváthné Szabó Beáta (adószakértő)
Formátum, terjedelem: B/5-ös formátum, 200 oldal
Megjelenés: 2024. január 

Tartalom:

Előszó

Kiadványban használt rövidítések

Kérdések – válaszok

Példák

Tippek

Értékpapírból származó jövedelmek adózása

Értékpapír fogalma

Az értékpapírok csoportosítása

Külön adózó tőkejövedelmek

Kamat

Kamatból származó jövedelem

Kamatot terhelő adókötelezettség

A kamat megszerzésének időpontja

A kamatjövedelem utáni adó mértéke

Kamat után fizetendő szja

Kamat után fizetendő szocho

A kamat bevallása

Belföldről származó kamat

Külföldről származó kamat

Osztalék

A számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem

Kamatozó részvény kamata

Külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem

Az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama

A KMRP által teljesített kifizetés

Osztalék utáni adókötelezettség

Szja kötelezettség

Szocho kötelezettség

Osztalékelőleg

Külföldi részére fizetett osztalék

Árfolyamnyereségből származó jövedelem

Árfolyamnyereség

Bevétel

Szokásos piaci érték

Szerzési érték meghatározása

A szerzéssel összefüggésben nem keletkezik adófizetés

Az Szja tv. 77/A. § (2) bekezdése értelmében nem kell adót fizetni amikor az adózó

Az értékpapírhoz kapcsolódó járulékos költségek

A jövedelem megszerzésének időpontja

Árfolyamnyereség után fizetendő adók

Az adó fizetésére kötelezett személy

Külföldről származó, vagy külföldön adóztatható árfolyamnyereség

Kedvezményezett részesedés csere

Ellenőrzött tőkepiaci ügyletből származó jövedelem

Ellenőrzött tőkepiaci ügyleteknek minősül

ETÜ-vel kapcsolatos adókötelezettség

ETÜ bevallása

Speciális számlákon realizált jövedelmek adózása

Tartós befektetésből származó jövedelem

Hozam utáni adó

Újrakötés, részkivét, transzferálás

Az adókötelezettséggel kapcsolatos adminisztráció

Külföldi TBSZ

Nyugdíj-előtakarékossági számlán keletkező jövedelem

Értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem

Csereügyletből származó jövedelem

Nyereség-veszteség meghatározása

Kifizetőt, magánszemélyt terhelő kötelezettségek

Adókiegyenlítés

Kriptoeszközök adózása

Fogalmak

Ügyleti nyereség/veszteség

Adókiegyenlítés

Bevallási és nyilvántartási kötelezettség

Átmeneti rendelkezés

Vállalkozásból kivont vagyon

Jogutód nélküli megszűnés

Egyéb összevonás alá eső jövedelem [Szja tv. 28. §]

Egyéb jövedelem minősítése az Szja tv. alkalmazásában

Egyéb jövedelem szocho kötelezettsége

Adófizetést nem, vagy csak későbbi időpontban eredményező ügyletek

Magyar foglalkoztatótól kapott értékpapír jövedelem

Foglalkoztatót terhelő speciális eljárás

Értékpapír formájában megszerzett vagyoni érték

Vételi, jegyzési vagy más hasonló jog gyakorlása révén megszerzett értékpapír

Külföldi cégtől magyar jogviszonyra tekintettel kapott értékpapír

A munkavállalói értékpapír-juttatási program keretében juttatott értékpapír

MÉP szervezője

Értékpapírra jogosultak köre

Értékpapírok adózása

Munkavállalói résztulajdonos program

Különleges munkavállalói résztulajdonosi program

Értékpapír nyilvántartás tartalma

Értékpapírra vonatkozó jog nyilvántartása

Önellenőrzés jelentősége a gyakorlatban

Adóéven belül feltárt hiba korrigálása kifizető által

Adóéven túl megállapított kifizetői hiányosság

Magánszemély értesítése

Adatszolgáltatásról és adóhatósági ellenőrzésről – röviden

Melléklet